О том, как фрилансеру получить гонорар и не стать нарушителем, рассказывает Маргарита Новосельцева, учредитель бухгалтерских компаний «Делай Свое Дело» и «Райкири».
ЛУЧШЕ РАБОТАТЬ КАК ИП ИЛИ КАК ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО?
Определение предпринимательской деятельности звучит так: это деятельность, направленная на систематическое получение прибыли. Ключевое слово здесь – систематическое. Если у вас был единичный заказ, то его можно спокойно выполнить и как физическое лицо, которое платит подоходный налог в размере 13%. Если же работу вы выполняли больше одного раза, даже для того же заказчика, лучше всё-таки оформить ИП. У налоговых органов в принципе достаточно действенная система контроля, а уж если вы работаете в IT и у вас есть транзакции из-за рубежа – отследить ваши доходы не составит труда.
КАК ОТКРЫТЬ ИП
Несмотря на все домыслы, это довольно быстрая и простая процедура. Регистрация занимает 15-20 минут, плюс время на открытие расчетного счета в банке и оформление документов в Инспекции министерства по налогам и сборам.
Подробнее о процессе можно узнать здесь.
КАК ВЫБРАТЬ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Ключевые системы налогообложения для специалистов в сфере IT:
– УСН (упрощенная система налогообложения) + НДС (налог на добавленную стоимость): 3% + НДС
– УСН без НДС: 5%
– Подоходный налог + НДС
– Подоходный налог без НДС
– Единый налог (статья 296 НК РБ)
Для того, чтобы определиться, что подходит именно вам, нужно просчитать приблизительную сумму налогов в каждой из систем. Кроме того, необходимо учесть:
– сложность ведения учета, который предполагает заполнение определенных регистров и составление отчетности. Важно понять, справитесь ли вы с этим самостоятельно;
– законодательные ограничения.
Скорее всего, получится упрощенная система с НДС или без – это два самых распространенных типа для ИП, которые занимаются разработкой программного обеспечения либо работают в смежной сфере.
Распространенные ошибки
индивидуальных предпринимателей на УСН
Ситуация: я ИП работаю с зарубежным заказчиком.
Важно: до начала работы стоит изучить указ Президента №178 «О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций». Для составления договора лучше обратиться к опытным юристам, которые уже сталкивались с этой темой. Если услуги кажутся вам слишком дорогими, объединитесь с еще несколькими ИП, чтобы получить типовой договор для всех.
Ошибка 1: Деньги приходят не на расчетный счет, открытый в банке РБ.
Это противоречит действующему законодательству, поэтому счет все же придется открыть.
Ошибка 2: Неправильно берется налогооблагаемая база.
Ваш доход – это та сумма, которую вы получаете по договору. Списанная банком комиссия – это уже ваши расходы, которые по упрощенной системе налогообложения не уменьшают ваш налог.
Пример: Клиент отправил 1000 евро, но на ваш счет пришло 970 – 30 евро банк списал на комиссию (обычно она не превышает 50 евро). Заплатить налог всё равно нужно с суммы в 1000 евро.
В детализации можно увидеть, за что были сняты деньги. Возможна ситуация, когда платеж отправляется за счет заказчика, а, значит, он должен вам 30 евро. В этом случае базой для расчета налога будет 970 евро. Пункт о том, за чей счет проводится оплата переводов, лучше прописать в договоре.
Ошибка 3: неверный курс валют для расчета налога.
По упрощенной системе налогообложения он в 95% случаев берется по курсу нацбанка на момент поступления денежных средств на транзитный расчетный счет.
Ошибка 4: не учитываются внереализационные доходы.
Чаще всего это связано с положительной курсовой разницей от продажи валюты.
Пример: 1000 евро пришли на счет 19.07.2016 по курсу 2, 2102. После обязательной продажи на счету осталось 800 евро, которые вы продаете 25.07.2016 по курсу 2,2203. Положительная курсовая разница= (2,2203 – 2, 2102)*800=8,08 рублей. С нее и нужно уплатить налог. В большинстве случаев выходят некрупные суммы, из-за которых не стоит переживать. Считать, конечно, нужно, но, если случайно упустите этот момент, это не критично.
Ошибка при работе с физическими лицами:
не оплатить единый налог и не подать декларацию.
При работе с физическим лицом, если услуги приобретаются им для личных целей (а это, скорее всего, не ваш случай) необходимо уплатить единый налог.
Чтобы избежать этого, необходимо указать в договоре, что работа выполняется не для личных, а для предпринимательских целей. Кроме того, в договор можно внести пункт о том, что это распространяется и на предыдущие отношения между заказчиком и исполнителем. В этом случае можете спокойно платить налог по УСН.
СПЕЦИФИКА РАБОТЫ ЧЕРЕЗ БИРЖИ ФРИЛАНСЕРОВ
Биржа фрилансеров – это иностранная компания, которая оказывает вам посреднические услуги. Поэтому за ее использование нужно уплатить еще два дополнительных налога: НДС и НДИ – налог на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в РБ через постоянное представительство.
Как рассчитывается: в независимости от того, являетесь вы ИП или юридическим лицом, а также от выбранной системы налогообложения, НДС составит 20%, а НДИ – 15% от комиссионного вознаграждения, полученного от вас биржей. По сути вы оплачиваете налог вместо нее, а если не оплатите, штрафы и пени также приходятся на вас.
КАК ЗАКРЫТЬ ИП
Упрощенно говоря, сейчас процесс, который необходимо начать с подачи объявления о ликвидации, занимает от 2 до 6 месяцев, все зависит от очередей в налоговой. Однако к сентябрю вступит в силу новый декрет Президента о регистрации и ликвидации юридических лиц и ИП, где будет прописана более простая процедура.
Скорее всего, минимальный срок так и останется два месяца, а вот максимальный существенно сократится. Проверку можно будет проходить не только в налоговой, но и у аудиторов.
В период закрытия единый налог можно не уплачивать. Он подразумевает, что до первого числа месяца вы должны внести денежную сумму, чтобы обеспечить на этот месяц право заниматься предпринимательской деятельностью. Если единый налог не оплатить, вы не сможете получать доход (работать) в этот период. Кстати, дать объявление о ликвидации тоже будет нельзя, так что этот момент лучше предусмотреть заранее.
КТО ДЕЛАЕТ ОТЧИСЛЕНИЯ В ФОНД СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ НАСЕЛЕНИЯ
Если вы работаете как физическое лицо, то вносить или не вносить средства – ваш личный выбор. В случае, если вы всё же решили уплачивать взносы, то делать это можно по двум вариантам ставки: 29% от дохода обеспечат вам пенсию, а 35% – пенсию и оплату больничного.
ИП обязан делать отчисления, но, если он состоит в трудовых отношениях, то есть работает на компанию, а не на себя, даже на 0,5 или на 0,25 ставки, обязательства по выплатам ФСЗН берет на себя компания.
Часто компании специально просят своих работников создавать ИП с целью оптимизировать систему уплаты налогов. Если это делается не для того, чтобы через ИП обналичивать деньги, всё законно.
* В качестве примеров взяты общие ситуации, если присутствуют нюансы, лучше обратиться за разъяснением к специалистам.
Перепечатка материалов CityDog.by возможна только с письменного разрешения редакции. Подробности здесь.
Фото: pixabay, архив героини.
Помимо подоходного, оплати дикую комиссию в банке, еще обязательно купи белорусских рублей, 20% ндс и 15% нди за биржу, а еще бирже отдай 10-20%. А ну и 29% ФСЗН.
Я не бухгалтер, но мне кажется, что фрилансеру почти ничего не останется. Выгодней устроится продавцом, либо работать в тени.
Налог на мамку не надо платить? Проще не работать
Не проще ли в таком случае открыть компанию в какой-нибудь соседней или дальней стране с меньшими налогами и договором об отсутствии двойного налогообложения между ей и Беларусью? Или зарегистрироваться в России, воспользовавшись возможностями таможенного союза?
На самом деле удивительно, что из условных 1000 евро в итоге получится около 400. Ведь фрилансер все зарабывает вне страны и приносит домой ту самую валюту.
Не проще ли в таком случае открыть компанию в какой-нибудь соседней или дальней стране с меньшими налогами и договором об отсутствии двойного налогообложения между ей и Беларусью? Или зарегистрироваться в России, воспользовавшись возможностями таможенного союза?
На самом деле удивительно, что из условных 1000 евро в итоге получится около 400. Ведь фрилансер все зарабывает вне страны и приносит домой ту самую валюту.
за 2016 (уплата до 01.03.2017) это было 989,06 BYN, т.е. примерно 500 баксов. За год, Карл! Если вы хотя бы "попятьсотник", то это уже не 35% от вашего дохода, а всего примерно 8%.
сомневаюсь. что с какими-то
довольно гуманно, как мне кажется
+ 500 баксов в год ФСЗН, о которых я писал выше. Такие взносы, конечно, дадут вам право лишь на минимальную трудовую пенсию; но, поскольку, пока вы доживете до пенсионного возраста, система собеса всё равно обанкротится, то вы окажетесь не в худшем положении, чем те. за кого работодатели платят 34% (+1% сам работник)
Смишная шютка.
Какое вознаграждение биржа получает ОТ меня? Это я от неё получаю деньги. Или вы имеете в виду, что эти налоги нужно платить с суммы, которую биржа берет в качестве комиссии за свои услуги?
По поводу налогов - в комментариях всё смешали.
При УСН 5% расчёт такой: 5% от всей суммы, которую заплатил заказчик + 15% от вознаграждения upwork (15% от 10% комисси = 1.5% от общей суммы выручки)
Итого 6.5% налогов
НДИ - должен быть удержан из вознаграждения Upwork, а не выплачен из своего дохода - за выплату из своих денег даже предусмотрен штраф. Т.е. по сути, апворк должен получить не $100 с каждой $1000 вашего оборота, а только $87 (13% от этих $100 должны быть удержаны вами с этой суммы и направлены в налоговую рб в виде НДС - тут ИП выступает в качестве налогов агента для Upwork)
Технически это сделать нельзя, тк Upwork сам забирает себе свою часть. Но выход всё равно есть - существует соглашение об избежании двойного налогооблажения между РБ и США - по этому соглашению, при предоставлении справки в налоговую РБ, о том что Upwork - налоговый резидент США, НДИ в РБ не удерживается. Upwork выдаёт эту справку при обращении в их саппорт.
ФСЗН - 35% от минимальной зп - эта сумма не имеет отношения к обороту от деятельности ИП ~$500/год
$30 - стоимость вывода с апвор на банковский счёт
комиссия банка, зависит от банка - 1%-2%
Пример расчёта при УСН 5% при работа с Upwork (вывод денег напрямую на банковский счёт, стоит $30 за тарнзакцию):
Скажем вы заработали $1000
Комиссия Upwork - 10% = $100
5% УСН считаются от $1000 (не от суммы, пришедшей на счёт, тк при УСН расходы не учитываются)
НДС - 15% от суммы вознаграждения ($100 * 15% = $15). НДС тут возникает тк вознаграждение расценивается как приобретения услуги от нерезидента или иначе - это импорт услуги в РБ. Он не зависит от выбранной системы налогооблажения.
НДИ (налог на доходы иностранной организации) - 13% от тех же $100 вознаграджения (те $13).
НДИ возникает, тк Upwork неризидент РБ - они получают прибыль с фрилансера - резидента РБ и Upwork обязан уплатить НДС в РБ. Но так как Upwork не имеет представителства в РБ, то по закону сам ИП становится налоговым агентом для Upwork и обязан удержать НДС с их заработка (комисси).
Итого:
при обороте в $1000 надо уплатить : 5% УСН = $50 (cо всего оборота $1000, не с того что упало на счёт) + 15% НДС = $15 (с комисcии upwork, те с $100) + удержать %13 НДИ (те со $100 комиссии апворка, $13 надо направить в налоговую в виде НДИ, а $87 перечислить апворку - хоть это только и теория)
Итог с $1000 после уплаты всех налогов и комиссии апворка имеем $1000 - 100 - 50 - 15 = $835. Или 16.5% расходов. Из них чистый налог - 6.5% и 10% - комиссия upwork.
$30 стоимость перевода на банковский счёт - при мелких суммах будет дорого
В случае разработки ПО, с Upwork можно работать по УСН 3% + НДС тк НДС тут будет 0 по ст 33 НК РБ (не путать со всеми НДС и НДУ вверху - там импорт, это другое их платить надо в любом случае из-а комисси Upwork)
Можно сэкономить 2% и платить 4.5% + комиссия апворка + 1-2% банка + $30 за вывод + ~$40/месяц ФСЗН
при $12000 в год можно обойтись 4-мя выводами денег что будет стоит в итоге:
комиссия Upwork: 12000 * 10% = $1200
налоги: 12000 * 4.5 = $540
банк: 12000 * 2% = $240
вывод денег: $30 *4 = $120
ФСЗН = ~$500
итог по всем выплатам - $2600
на руках легальных денег - $9400
Полные выплаты - 21% (из них 11% - остались в РБ в виде налогов, ФСЗН и комисси банка и 10% + стоимость перевода денег забрал Upwork)
При больших суммах процент будет меньше, тк ФСЗН и стоимость вывода - фиксированы
В Германии, к примеру (и в большинстве стран запада), налоги могут доходит до 40% - почти в 10 раз больше чем при нашем УСН